Excel naudojimas audito tikslais

Excel kaip galingas audito įrankis

„Excel“ suteikia auditoriams patogų būdą įkelti duomenis į skaičiuoklę ir atlikti įvairius testus bei analizę. Tai paprasta naudoti, plačiai prieinama ir leidžia atlikti tiek paprastus, tiek sudėtingus tyrimus, pavyzdžiui, Benfordo dėsnio, horizontalinės ir vertikalios analizės, santykių, regresijos, statistikos, stratifikacijos bei senėjimo tyrimus.

Be to, Excel palaiko duomenų apdorojimo funkcijas: duomenų sujungimą ir papildymą, kryžminę lentelę (pivot), dublikato ir duomenų tarpų paiešką, išskyrimą, filtravimą, susiejimą, imčių kūrimą, rūšiavimą, suvestines ir tarpines sumas.

Žingsnis 1 – Duomenų gavimas

Pirma, surinkite reikiamus duomenis iš audituojamos įstaigos. Tai gali būti tiesioginis prieigos prie apskaitos sistemos suteikimas arba duomenų atsisiuntimas testavimui. Nors „Excel“ vienu metu talpina iki 1 048 576 eilučių, duomenų rinkiniai dažnai gali būti susumuoti iki „skaičiuoklės dydžio“, leidžiant „Excel“ atlikti analizę (pvz., finansinių ataskaitų santykių analizė).

Žingsnis 2 – Imčių kūrimas

Sudarykite statistines imtis iš surinktų duomenų. Imtis leidžia patikrinti duomenų grupes, kurios atspindi visą populiaciją. Pavyzdžiui, galite pasirinkti mokėtų sąskaitų faktūrų imtį, kuri atspindi visas mokėtas sąskaitas. Jei imtyje aptinkamos problemos, tai rodo galimas klaidas visoje populiacijoje ir galite išplėsti patikrinimus.

Žingsnis 3 – Duomenų eksportavimas į Excel

Eksportuokite imtį į „Excel“ skaičiuoklę. Čia galite vykdyti įvairius testus ir kurti šablonus, kurie vėliau galės būti naudojami panašiuose audituose. Kartą sukurtus šablonus tiesiog įkeliate į naujus duomenis, taupydami laiką ir pastangas.

Žingsnis 4 – Testų vykdymas

Atlikite testus su imties duomenimis. Testai skirstomi į dvi kategorijas:

• Analitiniai testai – vertina santykius tarp finansinių ir nefinansinių duomenų (pvz., santykių analizė, Benfordo dėsnis).
• Detalių duomenų testai – tiesioginis operacijų patikrinimas (pvz., transakcijų patikrinimas).

Rezultatus galite įrašyti į tą pačią „Excel“ skaičiuoklę, kuriai priskiriate atitinkamus duomenis.

Žingsnis 5 – Išvadų formavimas ir dokumentavimas

Remdamiesi atliktais testais, suformuluokite išvadas ir naudokite „Excel“ skaičiuokles kaip dokumentacijos pagrindą. Jei aptinkate problemas, nuorodinkite į konkrečius duomenis ir jų išsamų pateikimą. „Excel“ gali veikti kaip pagrindinė lapų (lead sheets) struktūra, kurioje susisteminti darbo popieriai ir susijusi informacija.